安徽省財(cái)政廳關(guān)于2024年度會(huì)計(jì)評(píng)估監(jiān)督檢查情況的通告

發(fā)布時(shí)間：2025-08-05 08:23來源：省財(cái)政廳

為深入貫徹落實(shí)《中共中央辦公廳 國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)〈關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見〉的通知》和我省實(shí)施方案精神，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《中華人民共和國(guó)資產(chǎn)評(píng)估法》等法律，按照財(cái)政部統(tǒng)一部署，省財(cái)政廳組織開展了2024年度會(huì)計(jì)評(píng)估監(jiān)督檢查工作，現(xiàn)將有關(guān)情況通告如下：

一、檢查情況

（一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查情況

省財(cái)政廳共檢查80家會(huì)計(jì)師事務(wù)所，從檢查情況來看，大部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所能夠按照有關(guān)法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求，審慎承接和開展業(yè)務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)逐步增強(qiáng)，但仍然存在一些問題。一是執(zhí)業(yè)質(zhì)量不高。部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告審計(jì)底稿索引編制不規(guī)范，無法索引到明細(xì)底稿；未對(duì)全部銀行賬戶實(shí)施函證程序，也未說明不予函證的理由；未實(shí)施監(jiān)盤、截止測(cè)試等必要的審計(jì)程序；未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；未對(duì)異常情況保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑；發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見；未披露重要審計(jì)事項(xiàng)。二是質(zhì)量控制體系建設(shè)不健全。部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所未按照準(zhǔn)則要求，結(jié)合自身業(yè)務(wù)和規(guī)模建立質(zhì)量管理體系，或業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核流于形式，缺少實(shí)質(zhì)性復(fù)核內(nèi)容。三是內(nèi)部管理不規(guī)范。部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資報(bào)告未在注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)報(bào)備，部分費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)不規(guī)范、附件不齊全，未建立合伙人考評(píng)、業(yè)務(wù)洽談與客戶來訪登記制度，未按要求計(jì)提或少計(jì)提職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)金。四是風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)不強(qiáng)。部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所在承接司法鑒定業(yè)務(wù)時(shí)未充分了解案件背景、委托事項(xiàng)詳情、訴訟爭(zhēng)議焦點(diǎn)等情況，盲目承接，出具審計(jì)報(bào)告時(shí)未按規(guī)定獲取審計(jì)證據(jù)，未保持應(yīng)有的執(zhí)業(yè)懷疑和獨(dú)立性，或超出委托范圍發(fā)表意見。

（二）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)檢查情況

各市級(jí)財(cái)政部門共檢查23家資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)。從檢查情況看，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)基本能夠遵循評(píng)估準(zhǔn)則和職業(yè)道德開展業(yè)務(wù)，但仍存在一些問題。一是審核程序不到位。部分機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制體系不健全，部分報(bào)告程序缺失或?qū)徍肆饔谛问剑瑹o實(shí)質(zhì)性審核內(nèi)容。二是基礎(chǔ)工作不扎實(shí)。部分項(xiàng)目操作類底稿不完備，部分項(xiàng)目管理類底稿編制收集歸納不全，部分評(píng)估報(bào)告編制不規(guī)范、不嚴(yán)謹(jǐn)、程序執(zhí)行不到位。三是內(nèi)部管理不規(guī)范。部分評(píng)估機(jī)構(gòu)股東不符合設(shè)立條件，未按規(guī)定建立職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)金，部分評(píng)估專業(yè)人員未按規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

（三）會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查情況

省財(cái)政廳對(duì)3家單位開展了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查，檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是內(nèi)控管理不規(guī)范。包括內(nèi)部控制制度不夠健全、部分制度執(zhí)行不到位、業(yè)務(wù)經(jīng)辦崗位風(fēng)險(xiǎn)防控薄弱等。二是資金資產(chǎn)管理不規(guī)范。包括非稅收入未按規(guī)定上繳，往來賬長(zhǎng)期掛賬未處理、存貨管理不嚴(yán)格，固定資產(chǎn)賬實(shí)不符，待報(bào)廢資產(chǎn)未及時(shí)處理等。三是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范。包括預(yù)算編制不精準(zhǔn)、賬務(wù)處理不規(guī)范、會(huì)計(jì)科目使用錯(cuò)誤、報(bào)表信息披露有誤等。四是項(xiàng)目管理不規(guī)范。包括項(xiàng)目前期論據(jù)不充分，工程建設(shè)管理存在漏洞、招投標(biāo)程序不完善、校企合作風(fēng)險(xiǎn)較大等。

二、處理處罰情況

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，省財(cái)政廳和市級(jí)財(cái)政部門依法依規(guī)處罰會(huì)計(jì)師事務(wù)所7家、注冊(cè)會(huì)計(jì)師14名、財(cái)務(wù)服務(wù)公司1家，處理會(huì)計(jì)師事務(wù)所26家、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)2家；省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)依規(guī)懲戒會(huì)計(jì)師事務(wù)所9家；省資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)依規(guī)懲戒資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)1家。

（一）行政處罰情況

1. 給予安徽智邦會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）警告、沒收違法所得7.75萬元并暫停經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)6個(gè)月，注冊(cè)會(huì)計(jì)師蔡永杰暫停執(zhí)業(yè)6個(gè)月的行政處罰；

2. 給予安徽國(guó)量會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）警告、沒收違法所得3萬元并暫停經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)3個(gè)月，注冊(cè)會(huì)計(jì)師周俊平暫停執(zhí)業(yè)3個(gè)月的行政處罰；

3. 給予池州實(shí)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）警告、沒收違法所得3.6萬元并暫停經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)3個(gè)月，注冊(cè)會(huì)計(jì)師張志杰、關(guān)寶瑜暫停執(zhí)業(yè)3個(gè)月的行政處罰；

4. 給予安徽欣陽會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）警告、沒收違法所得3萬元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師韋彥平、張影警告的行政處罰；

5. 給予安徽泓誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）警告、沒收違法所得1.55萬元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師王林、馮自強(qiáng)警告的行政處罰；

6. 給予安徽徑橋會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）警告、沒收違法所得1.05萬元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師高春、王桂明警告的行政處罰；

7. 給予安徽陽光會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）警告、沒收違法所得1.7萬元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師汪濤、周柱寶警告的行政處罰；

8. 給予注冊(cè)會(huì)計(jì)師孟光、劉紹平警告的行政處罰；

9. 給予阜陽市一智財(cái)務(wù)服務(wù)有限公司責(zé)令停止違法活動(dòng)，并處以1.8萬元罰款的行政處罰。

（二）行政處理情況

省財(cái)政廳對(duì)安徽淮海、安徽正誠(chéng)、安徽正鼎、六安金裕、合肥智國(guó)、安徽中啟泰、安徽永恒、安徽華林、安徽凱吉通、安徽中天國(guó)強(qiáng)、馬鞍山成功、安徽華榮、安徽金凱誠(chéng)、安徽謙達(dá)信、安徽新平泰、銅陵興武、合肥萬事達(dá)、安徽藍(lán)天、滁州歐利特、滁州恒立信、滁州中衡、中審亞太、銅陵華誠(chéng)、安徽淮信、安徽華明和安徽興鄴等26家會(huì)計(jì)師事務(wù)所下達(dá)監(jiān)管關(guān)注函。

合肥市財(cái)政局對(duì)安徽同鑫房地產(chǎn)資產(chǎn)評(píng)估咨詢有限公司和安徽中企航資產(chǎn)評(píng)估有限公司采取監(jiān)管約談措施。

（三）行業(yè)懲戒情況

省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)馬鞍山華之瑞、安徽九盛、安徽衡鑒、中一所安徽分所、安徽蕪南、安徽金海、安徽頂誠(chéng)、安徽中淏和安徽悅審等9家會(huì)計(jì)師事務(wù)所予以行業(yè)懲戒。

省資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)對(duì)安徽振華房地產(chǎn)資產(chǎn)評(píng)估登記代理有限公司予以行業(yè)懲戒。

三、典型案例

（一）安徽華一會(huì)計(jì)師事務(wù)所，存在注冊(cè)會(huì)計(jì)師掛名執(zhí)業(yè)問題，省注協(xié)依法依規(guī)注銷3名股東的注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)資格后，華一所股東人數(shù)不足5名，省財(cái)政廳對(duì)該所下達(dá)《整改通知書》，責(zé)令該所在60個(gè)工作日內(nèi)就上述未持續(xù)符合執(zhí)業(yè)許可條件的問題進(jìn)行整改，整改期滿后，該所因仍未達(dá)到執(zhí)業(yè)許可條件，被撤銷會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可。

（二）安徽智邦會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙），在未履行必要的審計(jì)程序、未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況下出具審計(jì)報(bào)告。省財(cái)政廳給予該所警告、沒收違法所得7.75萬元并暫停經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)6個(gè)月，注冊(cè)會(huì)計(jì)師蔡永杰暫停執(zhí)業(yè)6個(gè)月的行政處罰。

（三）池州實(shí)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙），出具的審計(jì)報(bào)告普遍缺失風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序，僅有手寫底稿及復(fù)印的被審計(jì)單位序時(shí)明細(xì)賬；此外，該所部分審計(jì)報(bào)告未在注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)報(bào)備。省財(cái)政廳給予該所警告、沒收違法所得3.6萬元并暫停經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)3個(gè)月，注冊(cè)會(huì)計(jì)師張志杰、關(guān)寶瑜暫停執(zhí)業(yè)3個(gè)月的行政處罰。

（四）阜陽市一智財(cái)務(wù)服務(wù)有限公司，在未取得會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可的情況下出具審計(jì)報(bào)告。省財(cái)政廳給予該公司責(zé)令停止違法活動(dòng)，并處以1.8萬元罰款的行政處罰。

下一步，省財(cái)政廳將切實(shí)履行財(cái)會(huì)監(jiān)督主責(zé)，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督，堅(jiān)持“嚴(yán)監(jiān)管、零容忍、常態(tài)化”的高壓態(tài)勢(shì)，加大對(duì)無證經(jīng)營(yíng)、掛名執(zhí)業(yè)、超出勝任能力執(zhí)業(yè)等違法違規(guī)行為的查處力度，嚴(yán)厲打擊行業(yè)亂象，堅(jiān)決清除“害群之馬”，切實(shí)規(guī)范行業(yè)秩序，推動(dòng)行業(yè)健康有序發(fā)展。