關(guān)于開展會計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)名單增補(bǔ)工作的通知

欄目：審計(jì)法規(guī) 發(fā)布時(shí)間：2025-11-24

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關(guān)于開展會計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)名單增補(bǔ)工作的通知

財(cái)辦會〔2025〕46號

有關(guān)會計(jì)師事務(wù)所：

　　為貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊會計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號）有關(guān)精神，促進(jìn)內(nèi)地與香港注冊會計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展，服務(wù)香港國際金融中心建設(shè)和國家經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，現(xiàn)就會計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)名單增補(bǔ)工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、工作原則

　?。ㄒ唬┳栽干暾?、有序增補(bǔ)。符合要求的內(nèi)地會計(jì)師事務(wù)所可自愿申請參加名單增補(bǔ)工作。在目前10家從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)師事務(wù)所基礎(chǔ)上，推薦增補(bǔ)兩家符合要求的會計(jì)師事務(wù)所加入H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)名單。

　?。ǘ┵|(zhì)量第一、擇優(yōu)選拔。從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱H股會計(jì)師事務(wù)所）應(yīng)當(dāng)符合內(nèi)地企業(yè)赴香港上市對注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)的要求，具有較好的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、專業(yè)勝任能力和社會認(rèn)可度。財(cái)政部、中國證監(jiān)會將嚴(yán)把質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，擇優(yōu)選擇符合要求的會計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)。

　?。ㄈ?qiáng)化監(jiān)管、信息共享。財(cái)政部、中國證監(jiān)會將強(qiáng)化對H股會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師的后續(xù)監(jiān)管，確保持續(xù)符合相關(guān)要求，并與香港方面加強(qiáng)信息共享。

　　二、申報(bào)要求

　　財(cái)政部、中國證監(jiān)會成立“內(nèi)地會計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)審核推薦委員會”（以下簡稱委員會），負(fù)責(zé)對申請加入H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)名單的會計(jì)師事務(wù)所的審核推薦工作。申請加入名單的會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)符合以下基本要求：

　?。ㄒ唬┮淹瓿蓮氖伦C券服務(wù)業(yè)務(wù)備案，實(shí)際從事過證券服務(wù)業(yè)務(wù)；

　?。ǘ?024年度業(yè)務(wù)收入不低于15億元，其中：審計(jì)業(yè)務(wù)收入不低于10億元，且證券服務(wù)業(yè)務(wù)收入不低于2.5億元或上市公司審計(jì)客戶不少于100家；

　?。ㄈ┲袊詴?jì)師人數(shù)不少于800人；

　?。ㄋ模┲卫斫Y(jié)構(gòu)、質(zhì)量管理和內(nèi)部管理等相關(guān)制度健全并有效執(zhí)行；

　?。ㄎ澹┰谙愀郯l(fā)展有成員所或與香港會計(jì)師事務(wù)所同為某一國際會計(jì)網(wǎng)絡(luò)的成員所。

　　在滿足基本要求的同等條件下，對具有以下情況之一的會計(jì)師事務(wù)所予以優(yōu)先考慮：

　?。ㄒ唬﹫?zhí)業(yè)活動(dòng)信息化水平高，信息系統(tǒng)建設(shè)先進(jìn)；

　　（二）具有較強(qiáng)的職業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力；

　　（三）一體化管理程度較高；

　?。ㄋ模┫愀鄢蓡T所在H股企業(yè)或其他香港上市公司領(lǐng)域具有較為豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。

　　三、申請材料

　　會計(jì)師事務(wù)所申請加入H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)名單的，應(yīng)當(dāng)向委員會提交以下材料：

　?。ㄒ唬?jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)申請書（含申請表，附件1）；

　　（二）會計(jì)師事務(wù)所營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件和執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件；

　　（三）從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)經(jīng)歷的情況說明，以及預(yù)期能夠承接H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的說明；

　　（四）會計(jì)師事務(wù)所2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告、審計(jì)業(yè)務(wù)收費(fèi)情況表（附件2）、證券服務(wù)業(yè)務(wù)情況表（附件3），審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)特別說明符合基本要求第（二）項(xiàng)的情況；

　?。ㄎ澹┩ㄟ^財(cái)政部注冊會計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺和中國證監(jiān)會政務(wù)服務(wù)平臺會計(jì)師事務(wù)所備案系統(tǒng)打印的合伙人/股東情況表和注冊會計(jì)師情況表；

　?。?jì)師事務(wù)所治理結(jié)構(gòu)、質(zhì)量管理制度、內(nèi)部管理制度及執(zhí)行情況說明；

　?。ㄆ撸┫愀鄢蓡T所的商業(yè)登記證明復(fù)印件、執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件以及成員所相關(guān)協(xié)議復(fù)印件或證明文件，香港成員所在H股企業(yè)或其他香港上市公司領(lǐng)域?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)經(jīng)歷的情況說明；

　?。ò耍?jì)師事務(wù)所信息化建設(shè)和應(yīng)用情況的說明；

　?。ň牛┞殬I(yè)責(zé)任保險(xiǎn)保單復(fù)印件（或其他證明文件）或職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金相關(guān)說明；

　?。ㄊ?jì)師事務(wù)所在人員、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量、信息化建設(shè)等方面一體化管理的情況說明；

　?。ㄊ唬┪瘑T會要求提交的其他材料。

　　會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)于12月10日前將有關(guān)申請材料紙質(zhì)版一式四份郵寄至財(cái)政部會計(jì)司，并將申請材料電子版發(fā)送至郵箱zhushichu@mof.gov.cn。會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對申請材料內(nèi)容的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。對隱瞞有關(guān)情況或提供虛假材料的會計(jì)師事務(wù)所，取消其申請資格。

　　四、工作程序和監(jiān)管要求

　　委員會收到申請材料后，按要求進(jìn)行初審、公示、實(shí)地考察和綜合評議。委員會將綜合考慮會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量管理、內(nèi)部管理、誠信記錄等情況，以及初審公示和實(shí)地考察情況，確定H股會計(jì)師事務(wù)所增補(bǔ)名單。自名單公告之日起，被推薦的會計(jì)師事務(wù)所可以開始承接H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)。

　　H股會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政部和中國證監(jiān)會相關(guān)管理要求，包括在會計(jì)師事務(wù)所年度報(bào)備材料中報(bào)送上年度從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的信息和從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的簽字項(xiàng)目合伙人和簽字注冊會計(jì)師的信息，并上傳H股企業(yè)審計(jì)報(bào)告電子版等。

　　H股會計(jì)師事務(wù)所必須持續(xù)符合本通知規(guī)定的基本要求，財(cái)政部和中國證監(jiān)會將結(jié)合每年的證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案和執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作對H股會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行綜合評估，對于不再符合本通知基本要求的，財(cái)政部、中國證監(jiān)會將撤回推薦。

　　聯(lián)系人：財(cái)政部會計(jì)司朱曉文 010-68554745

　　zhushichu@mof.gov.cn

　　通訊地址：北京市西城區(qū)三里河南三巷3號

　　郵政編碼：100820

　　附件：1.會計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)申請表

　　2.會計(jì)師事務(wù)所2024年度審計(jì)業(yè)務(wù)收費(fèi)情況表

　　3.會計(jì)師事務(wù)所2024年度證券服務(wù)業(yè)務(wù)情況表

　　財(cái)政部辦公廳中國證監(jiān)會辦公廳

2025年11月19日

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